杭州市北京pk10登录區財政局2019年會計評估監督檢查查後公告
发布时间: 2019-12-19??09:13:13 ???作者: ???来源: 區財政局 ???點擊率:

杭州市北京pk10登录區財政局2019年會計評估監督檢查

查後公告

根據《浙江省財政廳關于開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(浙財監督[2019]14號)要求,北京pk10登录區財政局于2019年9月-11月開展了2019年度會計評估監督檢查工作。今年我區選擇扶貧資金領域的水庫移民扶持項目和代理記賬機構作爲重點監督檢查對象。經隨機抽取,確定鹿山街道辦事處、胥口鎮人民政府、洞橋鎮人民政府作爲水庫移民扶持項目的檢查對象,杭州北京pk10登录傳化物流基地有限公司(以下簡稱“北京pk10登录傳化”)、杭州北京pk10登录天逸財務咨詢有限公司(以下簡稱“北京pk10登录天逸”)、杭州博華稅務師事務所有限公司(以下簡稱“杭州博華”)、杭州和瑞財務咨詢有限公司(以下簡稱“杭州和瑞”)、浙江微上財務咨詢有限公司(以下簡稱“浙江微上”)、杭州北京pk10登录駿程財務咨詢有限公司(以下簡稱“北京pk10登录駿程”)作爲代理記賬機構的檢查對象。9月12日召開查前工作布置會議,並在北京pk10登录區財政局外網發布“查前公示”。9月16日起開始下戶檢查。根據檢查工作要求,現將2019年度會計評估監督檢查情況公告如下:

检查项目一  水库移民扶持项目

一、檢查情況

本次檢查重點圍繞項目申報、實施、驗收、補助資金撥付等環節,對2018年度項目實施情況開展檢查,共涉及22個項目、1272.48萬元財政補助金。從檢查情況看,各鄉鎮街道對該項財政資金的使用比較重視,能夠有序組織項目申報、招投標、工程驗收、補助款撥付等工作,各項目台賬資料基本齊全,但檢查也發現項目在前期准備、施工及驗收等方面還存在一些問題,資金使用存在違規風險。

二、存在問題

(一)工程招投標管理不規範

1.工程預算審核未經財政審核。檢查發現,大部分項目采用自行委托中介公司的方式進行預算審核,未經財政審核。根據《北京pk10登录市政府投資項目概預算管理辦法》(富政函[2012]182號)及《北京pk10登录區政府性投資項目財政審核管理辦法》,工程造價在30萬元(含)以上的政府性投資項目由區財政局審核並出具預算核准函,進入招投標程序。

2.項目表決流于形式。檢查發現,存在先實施再表決的情況,如胥口鎮新崤村道路硬化工程,項目預算審核報告時間早于村支兩委議討論通過時間;鹿山街道南山村道路硬化工程項目中標通知書發出時間早于村民代表會議表決時間。

3.招投標審核把關不嚴格。如洞橋鎮三溪村光伏項目直接采用競爭性談判的方式進行公開招投標沒有政策依據,且中標單位杭州華睿新能源科技有限公司非光伏産品生産企業。

(二)工程設計、施工管理不到位

1.項目計劃內容與施工合同不符。如胥口鎮上練村各自然村道路工程在項目計劃下達文件中的的建設內容是建設路基、澆路、拓寬等,但合同協議書主要建設內容爲道路、路燈。

2.工程資料管理混亂。如鹿山街道湯家埠村孫家至湯程線聯網公路工程,施工單位常山順成建設有限公司2018年3月5日更名爲浙江順成建設有限公司,但檢查發現在該公司在更名前已有多份資料使用浙江順成建設有限公司的名稱與印鑒。

3.工程未複驗或流于形式。如鹿山街道湯家埠村孫家至湯程線聯網公路,檢查未見移民局出具的完工複驗單;洞橋鎮大樂村光伏項目工程複驗單未按規定填寫具體日期,複驗單無區移民局工作人員簽名,而且複驗時該工程尚未結算審價。

4.工程變更不符合規定。如洞橋村文化長廊項目,2017年11月14日村務會議研究討論工程變更,變更比例爲合同價的12.49%,變更手續不齊全、不規範,2018年7月20日對該次變更補開《施工聯系單》。

5.竣工驗收和結算審計滯後。如胥口鎮,除平畈村美麗鄉村遊步道路配套設施、靈苑村老05省道道路環境整治工程、新崤村道路硬化工程3個項目完成結算審計,其他項目均未完成結算審計。

(三)審計結算不規範

結算審價依據不足。如洞橋鎮三溪村光伏項目,該工程結算審計審定金額中的主要設備未見設備發票等要件,依據不足。而且審計單位杭州經緯工程管理咨詢有限公司北京pk10登录分公司未納入2018年度中介咨詢機構名單(納入名單的是杭州經緯工程管理咨詢有限公司)。

(四)項目多頭申報

檢查發現,部分項目存在多頭申報財政補助情況。由于各部門在職能上有一定的交叉,且信息共享機制不完善,個別項目出現多處申報、多處立項、多處補助的情況,從而導致財政補助金額超過總投資額的風險。

检查项目二  代理记账机构

一、總體情況

本次檢查涉及6家代理記賬機構,從檢查情況看,6家代理記賬機構的設立條件大部分符合《代理記帳管理辦法》(財政部令第80號)的相關要求,單位會計信息質量和執業質量基本規範,基本做到按相關財務、會計制度的規定進行財務核算,但在內部管理及會計核算等方面還存在一些問題。

二、檢查發現的主要問題

(一)內部基礎管理不到位

1.合同訂立不規範。如浙江微上僅與部分單位簽訂代理記賬委托合同;北京pk10登录傳化與委托人簽訂的協議未注明簽訂日期。

2.年度報備信息不規範。企業報備的年度信息與實際情況不符,如杭州和瑞2018年實際從業人員爲7人,其中章XX未進行年度報備;北京pk10登录天逸辦公地址變更未進行報備。

(二)會計核算不規範

1.會計憑證不規範。一是資金用途和所附的原始憑證不符。如北京pk10登录駿程委托代理的北京pk10登录區明瀾教育培訓學校2018年12月支付1筆辦學服務費,其所附的發票包括培訓費、技術服務費、檢測費及其他零星發票。二是原始憑證缺失。如浙江微上委托代理的北京pk10登录品宜環境工程有限公司2018年向個人借款未附借款合同等借款憑據;北京pk10登录天逸委托代理的杭州北京pk10登录金燦汽車租賃有限公司2018年存在無依據預提費用情況;如北京pk10登录傳化委托代理的杭州寶太物流有限公司支付臨沂物流宇邦公司運費時未取得發票。三是憑證無經辦人和財務審批人簽字。如北京pk10登录駿程委托代理的北京pk10登录區明瀾教育培訓學校,浙江微上委托代理的北京pk10登录品宜環境工程有限公司,杭州傳化委托代理的杭州鋒佳物流有限公司和杭州寶太物流有限公司均存在此種情況。

2.存在大額現金收支現象。如北京pk10登录駿程委托代理的北京pk10登录區明瀾教育培訓學校2018年7月份以大額現金支付上海番禹電子商務有限公司培訓費。

3.會計科目使用不規範。杭州和瑞6月份取得代理記帳收入記入“營業外收入”。

4.未配備專職出納人員。如杭州博華委托代理的杭州北京pk10登录富春旅行社有限公司月度現金結報單上出納簽名爲楊XX,而楊XX同時爲該公司法人代表。

三、整改落實情況

區財政局已于12月中旬將《財政檢查整改意見》下達給各檢查對象,要求各單位按照整改意見抓好整改落實工作,並于15日內將有關整改情況反饋區財政局。

                                                                                                             杭州市富阳区财政局

                                                                                                              2019年12月18日


字體:?? ??
打印
分享
Produced By 大汉网络 大汉版通发布系统